Choć dropshipping jest obecnie jednym z najpopularniejszych sposobów prowadzenia sprzedaży przez Internet, nie wszyscy jeszcze wiedzą, jak należy rozliczać taką działalność. Okazuje się jednak, że zastosowanie znajdują tu dokładnie te same przepisy co w przypadku tradycyjnych sklepów internetowych.
Chcesz dowiedzieć się więcej i poznać niuansy dotyczące opodatkowania dropshippingu? Czytaj dalej!
Spis treści artykułu
Słowem wstępu, czyli czym jest dropshipping?
Dropshipping to model biznesowy w branży e-commerce, w którym sprzedawca nie przechowuje sprzedawanych produktów we własnym magazynie. Zamiast tego, gdy klient dokonuje zakupu w sklepie internetowym, sprzedawca zamawia dany produkt u dostawcy lub hurtownika, który bezpośrednio wysyła go do klienta. W ten sposób sprzedawca zarabia na różnicy między ceną zakupu u dostawcy a ceną sprzedaży dla klienta.
Kluczowe elementy dropshippingu:
- Brak magazynowania produktów – sprzedawca nie musi posiadać fizycznego magazynu ani inwestować w zapasy towarów. Produkty pozostają u dostawcy do momentu złożenia zamówienia przez klienta.
- Bezpośrednia wysyłka do klienta – po złożeniu zamówienia przez klienta, sprzedawca przekazuje to zamówienie dostawcy, który zajmuje się pakowaniem i wysyłką produktu bezpośrednio do klienta. Sprzedawca unika w ten sposób zajmowania się logistyką wysyłki.
- Szeroki asortyment produktów – dropshipping pozwala sprzedawcom oferować różnorodne produkty bez konieczności ich posiadania na stanie. Dzięki temu mogą oni elastycznie dostosowywać swój asortyment do potrzeb rynku.
- Niskie koszty początkowe – ten model biznesowy umożliwia rozpoczęcie działalności e-commerce z minimalnymi kosztami, ponieważ nie trzeba inwestować w zakup towarów ani infrastrukturę magazynową.
Jednak dropshipping ma także swoje wyzwania, takie jak: niższe marże zysku, większa zależność od jakości obsługi dostawcy oraz trudności w kontrolowaniu jakości obsługi klienta.
Dropshipping – jaka forma opodatkowania?
Dropshipping to popularny model biznesowy w e-commerce, w którym sprzedawca nie przechowuje fizycznie sprzedawanych produktów, ale zamawia je od dostawcy dopiero po złożeniu zamówienia przez klienta. W Polsce, jako że dropshipping jest traktowany jako działalność gospodarcza prowadzona we własnym imieniu, przedsiębiorcy muszą zmierzyć się z wyborem odpowiedniej formy opodatkowania swojej działalności. Ten wybór ma kluczowe znaczenie, ponieważ wpływa na sposób rozliczania przychodów, kosztów oraz na wysokość płaconych podatków. W przypadku dropshippingu dostępne są trzy główne formy opodatkowania:
- zasady ogólne (skala podatkowa),
- podatek liniowy,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Każda z tych opcji ma swoje specyficzne cechy, które mogą znacząco wpłynąć na rentowność prowadzonego biznesu.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
Opodatkowanie na zasadach ogólnych, oparte na skali podatkowej, jest najczęściej wybieraną formą przez przedsiębiorców, zwłaszcza tych, którzy dopiero rozpoczynają działalność w modelu dropshippingowym. W tym przypadku stawki podatku dochodowego zależą od wysokości osiąganych dochodów: 12% dla dochodów do 120 tys. zł rocznie oraz 32% dla dochodów przekraczających tę kwotę. Ta forma opodatkowania jest atrakcyjna dla przedsiębiorców, którzy chcą skorzystać z licznych ulg podatkowych, takich jak kwota wolna od podatku (30 tys. zł), ulga na dziecko, czy możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Dodatkowym atutem jest możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania i w konsekwencji zmniejszenie wysokości płaconych podatków. Zasady ogólne są więc korzystnym rozwiązaniem dla osób, które oczekują elastyczności w rozliczeniach podatkowych i przewidują, że ich dochody mogą się znacznie wahać w zależności od sezonu czy popytu na oferowane produkty.
Podatek liniowy
Podatek liniowy to druga opcja, która jest wybierana przede wszystkim przez przedsiębiorców generujących wyższe dochody, przekraczające 120 tys. zł rocznie. W tym modelu obowiązuje stała stawka 19%, niezależnie od wysokości dochodów, co pozwala na uniknięcie płacenia 32% podatku od nadwyżki dochodów, jak ma to miejsce w przypadku zasad ogólnych. Podatek liniowy zapewnia stabilność i przewidywalność w rozliczeniach podatkowych, co jest atrakcyjne dla przedsiębiorców ceniących sobie prostotę i przejrzystość systemu podatkowego. Jednakże ta forma opodatkowania wiąże się z pewnymi ograniczeniami – przedsiębiorca nie może skorzystać z kwoty wolnej od podatku, ulg na dziecko ani możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Dlatego podatek liniowy jest najkorzystniejszy dla osób, które osiągają wysokie dochody i nie zamierzają korzystać z dostępnych ulg podatkowych.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to trzecia forma opodatkowania, która na pierwszy rzut oka może wydawać się bardzo atrakcyjna dla osób prowadzących działalność dropshippingową. Sklepy internetowe, w tym te działające w modelu dropshippingowym, mogą być opodatkowane ryczałtem na poziomie 3% od przychodów. Jednakże w kontekście dropshippingu, gdzie przedsiębiorca regularnie nabywa towary od dostawców i ponosi znaczne koszty zakupu produktów, brak możliwości odliczenia tych kosztów od przychodu sprawia, że ryczałt może okazać się nieopłacalny. Podatek jest bowiem naliczany od całego przychodu, co może prowadzić do wyższych zobowiązań podatkowych niż w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Z tego względu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest rzadziej wybierany przez przedsiębiorców działających w modelu dropshippingowym, chyba że ich działalność generuje stosunkowo niskie koszty lub polega wyłącznie na pośrednictwie pomiędzy klientem a dostawcą, co pozwala na skorzystanie z wyższej stawki ryczałtu wynoszącej 8,5%.
Przeczytaj także: Czy dropshipping się opłaca?
Dodatkowo koniecznie obejrzyj poniższy materiał i dowiedz się, jak rozliczać dropshipping!
https://www.youtube.com/watch?v=9fPScKhpwg8
Dropshipping a ZUS
Pamiętaj, że podatek dochodowy to nie jedyna danina, którą musisz odprowadzać z racji posiadania sklepu w dropshippingu. Sporym obciążeniem dla Twojego budżetu mogą okazać się też składki ZUS. Obejmują one opłatę społeczną oraz zdrowotną. Ta pierwsza jest dość łatwa do określenia:
- W pierwszych 6 miesiącach prowadzenia działalności gospodarczej w ogóle jej nie płacisz.
- Przez kolejne 24 miesiące możesz opłacać składkę preferencyjną w wysokości 315,26 zł miesięcznie (stan na 2023 r.).
- Po łącznym okresie 30 miesięcy zaczniesz płacić pełną stawkę ZUS w wysokości 1316,54 zł (czasami możesz ją jednak obniżyć dzięki uldze Mały ZUS Plus).
Nieco trudniej ustalić wysokość składki zdrowotnej, która zależna jest od wybranej przez Ciebie formy opodatkowania:
- Na zasadach ogólnych wynosi 9% dochodu z działalności gospodarczej.
- W przypadku podatku liniowego wynosi 4,9% dochodu z działalności.
- Przy ryczałcie wynosi 9% podstawy wymiaru składki, przy czym za podstawę uznaje się 60%, 100% lub 180% przeciętnego wynagrodzenia (w zależności od poziomu przychodów).
Wybierając formę opodatkowania dla swojego sklepu w dropshippingu, zwracaj więc uwagę nie tylko na stawkę podatku, ale także na możliwość odliczania kosztów od przychodu i na wysokość składek ZUS.
Jak rozliczać się księgowo z dropshippingu?
Jak już wiesz, rozliczanie sklepu w dropshippingu wygląda identycznie jak w przypadku każdej innej formy sprzedaży internetowej. Księgując działalność, musisz więc każdorazowo brać pod uwagę zarówno generowane przychody, jak i ponoszone koszty. Na tej podstawie obliczysz różnicę pomiędzy wartością faktur sprzedaży + VAT a wartością faktur kupna + VAT. Jak powinien wyglądać taki proces?
- Zsumuj wartość netto wszystkich faktur kupna, które w danym miesiącu wystawiła Ci hurtownia dropshippingowa.
- Zsumuj wartość podatku VAT z faktur kupna.
- Zsumuj wartość netto wszystkich faktur sprzedaży, które w danym miesiącu Twój sklep wystawił klientom.
- Zsumuj wartość podatku VAT z faktur sprzedaży.
- Do Urzędu Skarbowego odprowadź odpowiedni procent dochodu (różnica między wartością netto sprzedaży i kupna) oraz należny podatek VAT (różnica pomiędzy VAT-em sprzedaży a VAT-em kupna).
Pamiętaj, że Twój sklep zanotuje przychód w momencie wystawienia faktury sprzedaży bądź wpływu pieniędzy na konto – w zależności od tego, która z tych czynności wystąpi wcześniej.
Dropshipping a kasa fiskalna
Dropshipping stanowi nowoczesne rozwiązanie, na które decydują się osoby chcące ułatwić sobie prowadzenie sprzedaży w sieci. Nic więc dziwnego, że model ten w żaden sposób nie narzuca na przedsiębiorcę obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Musisz mieć jednak świadomość tego, że podobnie jak w przypadku innych form handlu internetowego, wystawianie paragonów okaże się konieczne przy sprzedaży produktów z niektórych kategorii (np. perfum czy wyrobów z metali szlachetnych).
Prowadząc sklep internetowy w dropshippingu, ograniczasz się wyłącznie do sprzedaży wysyłkowej i przyjmujesz płatności tylko drogą elektroniczną, więc w większości przypadków nie masz obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Możesz wówczas dostarczać klientom jedynie faktury imienne. Najlepiej przesyłać je w wiadomościach e-mail, ponieważ dropshipping uniemożliwia Ci dodawanie wydruków bezpośrednio do przesyłek.
Działalność nierejestrowana w dropshippingu
Wielu początkujących przedsiębiorców zastanawia się nad prowadzeniem sprzedaży w dropshippingu w ramach działalności nierejestrowanej. Jeśli spodziewasz się, że Twoje przychody nie przekroczą połowy minimalnej pensji brutto (2700 zł miesięcznie w 2023 r.), możesz zdecydować się na takie rozwiązanie.
Miej jednak na uwadze, że większość hurtowni dropshippingowych nie podejmuje współpracy z osobami fizycznymi. Rejestrując działalność gospodarczą, ułatwisz więc sobie prowadzenie biznesu, a przy okazji wyeliminujesz ograniczający Cię limit przychodów.
Dropshipping – rozliczenie podatkowe. Podsumowanie
Jak widzisz, rozliczanie dropshippingu wcale nie jest trudne. Wystarczy dobrać odpowiednią formę opodatkowania do swojej sytuacji biznesowej i przestrzegać prostych zasad dobrej księgowości. Jeśli chcesz wejść na rynek e-commerce, nie zastanawiaj się więc dłużej i wykorzystaj pełen potencjał dropshippingu!
